28 ноября 2025 года был принят Федеральный закон №426, который вносит существенные коррективы в Налоговый кодекс РФ. Ключевое изменение — увеличение базовой ставки налога на добавленную стоимость. Это решение повлияет на ценообразование во всех секторах экономики, от строительства до ритейла.
Новая ставка НДС: кого коснется рост
Согласно новому закону, основная ставка НДС повышается с 20% до 22%. Это изменение затрагивает большинство товаров и услуг, реализуемых на территории России.
Однако законодатель сохранил социальные гарантии. Льготные ставки продолжат действовать без изменений:
- 10% — для продовольственных товаров первой необходимости, детских товаров и лекарственных средств.
- 0% — для экспортеров и определенных категорий услуг (например, международные перевозки).
Если ваш бизнес работает в сфере недвижимости или B2B, стоит заранее пересмотреть договоры. Опытный адвокат по гражданским делам поможет внести необходимые правки в контракты, чтобы избежать убытков при переходе на новую ставку.
Ефимова Ирина Геннадиевна
Ведущий юрист • Стаж 18 лет
Специализируется на налоговом праве и защите активов. Помогает бизнесу адаптироваться к законодательным изменениям.
Ужесточение условий для УСН
Самые серьезные изменения ждут малый бизнес. Порог доходов, позволяющий не платить НДС при применении упрощенной системы налогообложения (УСН), будет планомерно снижаться. Ранее этот лимит составлял 60 млн рублей, но теперь график выглядит так:
- 2026 год свыше 20 млн ₽
- 2027 год свыше 15 млн ₽
- 2028 год свыше 10 млн ₽
Это означает, что микропредприятия, ранее освобожденные от налоговой нагрузки НДС, теперь столкнутся с необходимостью его исчисления и уплаты. Для многих это риск кассовых разрывов. В таких ситуациях может потребоваться адвокат по банкротству, чтобы оценить риски субсидиарной ответственности и разработать стратегию защиты.
Как бизнесу подготовиться к переменам
Увеличение налоговой нагрузки требует пересмотра финансовой модели. Если ваша деятельность связана с недвижимостью или крупными подрядами, где маржинальность критична, важно учитывать новые вводные. Также актуальной становится строительная экспертиза, позволяющая точно обосновать стоимость работ и материалов в новых ценах.
Ефимова Ирина Геннадиевна
Налоговый консультант • Выпускник МГЮА
Рекомендует провести аудит договоров с контрагентами до вступления изменений в силу.
Частые вопросы
Когда вступает в силу ставка 22%?
Повышенная ставка начинает действовать с даты вступления в силу изменений, предусмотренных законом №426-ФЗ. Как правило, изменения по НДС вступают в силу с начала нового налогового периода (квартала) после публикации.
Сохранится ли ставка 0% для IT-компаний?
Закон №426-ФЗ касается базовой ставки. Льготы для IT-сектора регулируются отдельными нормами, однако стоит следить за дополнительными разъяснениями Минфина, так как пакет поправок может быть расширен.
Что делать, если договор заключен в 2025 году по старой ставке?
Если отгрузка товара или оказание услуг произойдет уже после повышения ставки, необходимо будет начислить НДС по ставке 22%. Рекомендуется заключить дополнительное соглашение к договору для урегулирования цены.